机关各股（室）、下属事业单位：

根据中央、省委和市委审计委员会第一次会议精神，结合县委、县政府和上级审计机关的部署要求，经县人民政府研究同意，现将《开江县审计局2019年度审计项目计划》印发你们，请认真组织实施，保证质量，按时完成。

开江县审计局

2019年7月22日

开江县审计局2019年度审计项目计划

一、总体思路

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和中央、省委、市委、县委审计委员会第一次会议精神，紧紧围绕县第十三届三次党代会会议部署，坚持稳中求进工作总基调，聚焦县委“125586”总体部署，围绕服务“六大竞赛年”活动和持续打好“三大攻坚战”，探索运用大数据审计技术，全面履行审计监督职责，不断拓展审计监督广度和深度，更好发挥审计在促进经济高质量发展、促进全面深化改革、促进权力规范运行、促进反腐倡廉中的职能作用，为加快建设达州东向出川、联动渝万对外开放合作门户城市和交通枢纽重要节点强化审计保障。

二、重点任务

全县审计机关要紧紧围绕县委、县政府和县委审计委员会的重大决策部署，科学组织实施各项审计，依法全面履行审计监督职责，突出抓好以下几个方面的工作。

（一）着力促进经济高质量发展。围绕县委“125586”总体部署，加大对县委、县政府重点推进的重大项目和民生实事监督力度，关注重大项目推进、重点资金使用、重要岗位权力运行等情况。持续打好“三大攻坚战”，加强政府性债务、地方金融风险、脱贫攻坚、污染防治等相关事项审计。着力保障和改善民生，加强对公立医院、学前教育和殡葬服务等事项审计。

（二）着力促进全面深化改革。围绕财税、金融、国企国资等重点领域改革推进，加强对相关行政审批制度改革、减轻企业负担、支持民营经济健康发展等政策措施落实情况的审计；聚焦服务人大预算审查需要，加强对积极财政政策落实，国有资产经营管理等情况审计，推动全面实施预算绩效管理，深入分析问题背后的体制机制障碍，提出有效的对策建议。

（三）着力促进权力规范运行。坚持党政同责、同责同审，深化领导干部经济责任审计和自然资源资产离任审计，聚焦权力运行和责任落实，关注重大改革事项推进、重大经济决策落实、领导干部遵守党风廉政建设有关规定情况等，关注资源环保政策执行、资金使用、项目推进、问题整改等情况，促进领导干部守法守纪守规尽责，廉洁用权、干净干事。

（四）着力促进反腐倡廉。加大对中央八项规定及其实施细则和省、市、县贯彻意见执行情况的监督力度，推动持续正风肃纪。加强对公共资金分配、国有资产运营、公共资源交易等重点领域的审计监督，坚决查处徇私舞弊、中饱私囊、失职渎职等重大违纪违法行为，严肃查处扶贫、民生等领域的严重违纪违法行为，推动全面从严管党治吏。

三、具体安排

（一）重大政策措施落实情况跟踪审计

【审计目标和重点】以推动重大政策措施贯彻落实、促进经济高质量发展为目标，重点关注深化供给侧结构性改革、优化营商环境、推动民营经济健康发展、防范化解重大风险、脱贫攻坚、污染防治、保障和改善民生等方面的重大政策措施落实情况，反映打好“三大攻坚战”相关政策措施落实情况，反映减税降费、清理拖欠民营企业中小企业账款等情况，反映深化市级政府性投资项目审查审批制度改革落实情况，严肃揭示弄虚作假、隐瞒实情以及不作为、慢作为、假作为等懒政怠政庸政问题。除各专业审计持续关注减税降费、优化营商环境等重大政策措施落实情况外，各季度阶段性跟踪重点：

一季度：跟踪2018年审计发现问题整改情况，关注经济责任审计中重大政策措施执行落实情况。

二季度：结合预算执行、农村商业银行、民生项目等专项审计（调查），跟踪审计深化供给侧结构性改革、积极财政政策、防范化解金融风险、社会领域公共服务补短板等政策措施落实情况。

三季度：结合扶贫审计、县级部门（单位）领导干部经济责任审计等，跟踪审计“放管服”改革推进、清理拖欠民营企业中小企业账款、医药卫生体制改革、脱贫攻坚等政策措施落实情况。

四季度：结合地方党政主要领导经济责任审计、领导干部自然资源资产离任审计等，跟踪审计地方财政运行安全及隐性债务风险、脱贫攻坚、污染防治、区域协调发展等政策措施落实情况。聚焦贯彻全县民营经济健康发展大会精神，对深化政府性投资项目审查审批制度改革等方案落实情况进行审计调查。

年中，根据县委、县政府和上级审计机关要求，将及时另行布置和调整审计计划。

【组织实施方式及执行单位】由局办公室统一组织，各相关股室分别实施。坚持“结合审计”和“专项审计”双轨并行方式，除在所有审计项目中贯穿重大政策措施落实情况的审计内容外，还要组织力量聚焦重大项目、重要政策、重点事项开展专项审计。

【审计时间】以季度综合报告需求为导向，各业务股室严格按照项目计划明确的时间节点开展审计，未明确节点的按局办公室时间要求开展审计。各股室在每个季度末月的12日前，向局办公室报送跟踪审计综合报告、问题清单和整改台账；局办公室20日前汇总全县情况报市审计局，同时抄报县政府。

（二）财政预算执行暨决算（草案）审计

【审计目标和重点】以推动积极财政政策落实、深化预算管理制度改革、促进全面实施预算绩效管理、防控政府债务和隐性债务风险为目标，重点关注预算法和中央、省、市、县系列规定及重大决策部署的贯彻落实和保障情况。围绕预算分配管理，重点检查预算执行绩效、政策引导作用发挥、财政风险管理和防范等情况，揭示和反映财政经济运行中普遍性、典型性、趋势性问题，推动积极的财政政策加力提效。围绕提高资金使用绩效，对同级生态环境保护、化解过剩产能、财政金融互动、就业资金、政府投资基金、ppp项目管理、政府隐性债务化解计划落实、政府新增债券使用等进行专题审计，关注财政资金促进落实相关政策情况。围绕财政总决算（草案）的真实性、完整性以及编制的规范性对财政决算草案进行审计，促进决算编制完整、规范、真实、准确。

【组织实施方式及执行单位】由局财金股牵头，对县级财政预算管理和决算（草案）进行审计。专题审计按省审计厅、市审计局统一部署，采取“集中分析、分散核查”方式实施，审计内容纳入同级财政预算执行审计报告反映，县局财金股负责分解任务和汇总情况。

【审计时间】3月下旬启动，5月15日前向市局财政科报送专题审计情况，7月底前出具县级预算执行及决算（草案）审计报告。

（三）县级部门预算执行审计

【审计目标和重点】以促进部门规范预算和资产管理，提高预算执行效率和财政资金使用绩效为目标，通过对2018年度县级部门（单位）的预决算编制情况、重点支出管理情况、支出绩效管理情况、政府采购和编外人员管理情况、部门基础管理情况、政策执行情况等审计，促进建立全面“规范透明、标准科学、约束有力”的预算制度，推进预算绩效管理。

【组织实施方式及执行单位】由局财金股牵头，各相关业务股室配合，按照有重点有计划实施全覆盖的要求和“全面审计、突出重点”的原则，结合县级预算执行审计，利用财政管理信息系统等数据，采取跨年度趋势环比、跨部门横向对比、结构占比分析等思路方法，同步实施县级部门（单位）预算执行审计，分析确定重点核查对象，进行现场核实取证。

【审计时间】3月中旬启动数据分析，各业务股室7月15日前报送审计结果，局财金股7月底前汇总形成综合报告。

（四）扶贫专项审计调查

【审计目标和重点】以精准扶贫精准脱贫部署落实，保障资金安全、健全管理制度、促进规范使用为目标，重点关注财政涉农资金统筹整合使用、扶贫领域工程项目推进及绩效、投向村级的财政资金管理使用等情况，推动脱贫攻坚政策措施落实，维护扶贫资金安全。

【组织实施方式及执行单位】市审计局采取“上审下”或组织县级审计机关“交叉审”的方式实施，由局农环股牵头，按照省审计厅、市审计局统一工作方案和要求组织实施。

【审计时间】6月底前开始，9月20日前形成审计报告，并向市局报送审计结果。

（五）乡镇领导干部自然资源资产离任（任中）审计

【审计目标和重点】重点关注贯彻执行生态文明建设方针政策和决策部署情况，遵守自然资源资产管理和生态环境保护法律法规情况，自然资源资产管理和生态环境保护重大决策情况，完成自然资源资产管理和生态环境保护目标情况，履行自然资源资产管理和生态环境保护监督责任情况，组织自然资源资产和生态环境保护相关资金使用和项目建设运行情况，以及检查环保督察、巡察、审计、其他监督检查中发现问题的整改情况，核查涉及资源环保方面的信访、举报线索等。力争通过审计，摸清家底，客观反映成效；深入揭示问题，防范风险隐患；分析问题成因，推进制度建设；层层压实责任，推动绿色发展。

【组织实施方式及执行单位】由经责分局负责，对八庙镇原党委书记蒋治瑜，镇长肖仕春实施自然资源资产管理和生态环境保护离任（任中）审计。

【审计时间】8月开始，10月底前完成。

（六）民生项目审计（殡葬服务专项审计调查）

【审计目标和重点】以全面掌握我县殡葬服务行业管理总体情况，推动解决群众反映的突出问题、建立健全我县殡葬管理体制机制，促进全县殡葬服务行业规范化管理、惠民殡葬政策落实、财政补助资金使用管理规范为目标，重点关注主管部门对殡葬服务机构监督管理中存在的履职不到位等问题，反映我县惠民殡葬政策在执行中取得的成效和存在的突出问题。

【组织实施方式及执行单位】由局行审股牵头，按照省审计厅、市审计局统一工作方案和要求组织实施。

【审计时间】5月底前提交审计结果。

（七）农村商业银行（农村信用社）非项目审计

【审计目标和重点】围绕深化金融供给侧结构性改革，防范化解地方金融风险，增强金融服务实体经济能力为目标，关注农村商业银行（农村信用社）依法合规经营、服务实体经济等情况，揭示薄弱环节和风险隐患，坚决打击违法违规金融活动，提出强化经营管理，加强服务实体经济的建议意见。

【组织实施方式及执行单位】以政策跟踪审计方式组织实施，由局财金股牵头，按照省审计厅、市审计局统一工作方案，采取“总体分析、发现疑点、分散核查、系统研究”的实施模式，对开江县农村信用合作联社相关疑点进行核查。

【审计时间】按照省审计厅、市审计局部署统一开展，4月下旬形成审计报告，向市局报送审计结果。

（八）经济责任审计

【审计目标和重点】以促进领导干部守法守纪守规尽责为目标，检查领导干部贯彻落实中央、省、市、县有关经济工作的方针政策与重大决策部署情况，关注县委、县政府下达的重点目标任务完成情况，关注重大经济决策的合法性、合规性及实施的效益性情况，关注债务管理和八项规定及其实施细则等落实情况。

【组织实施方式及执行单位】由局经责分局牵头，有关股室分别实施，对8个单位10名主要领导同志任期经济责任进行审计。法制股负责实施原投资促进局党组书记、局长蔡贤新任期经济责任审计，行审股负责实施原卫计局党委书记、局长张茗氡任期经济责任审计，内审股负责实施长岭镇原党委书记李一峰、镇长肖宇航任期经济责任审计，经责分局负责实施八庙镇原党委书记蒋治瑜、镇长肖仕春任期经济责任审计，计算机审计中心负责实施任市中学原校长刘海洋任期经济责任审计，经责分局负责实施县人民医院院长宁中华任期经济责任审计，投资审计中心负责实施县供销社原党委书记、主任付冠世任期经济责任审计，投资股负责实施县农业发展融资担保有限公司董事长黄锐任期经济责任审计。

【审计时间】12月底前完成。

（九）固定资产投资审计

1.县本级重大投资建设项目跟踪审计监督

【审计目标和重点】以规范重点建设项目建设过程管理和施工管理为目标，对县委县政府重点推进的重大项目或民生实事项目进行跟踪审计，重点关注项目建设和工程管理的真实、合法、合规性，促进提高项目资金效益。

【组织实施方式及执行单位】按照县委、县政府领导指示和相关要求，由局投资股负责，采取购买政府服务的方式对四川省烟区水源工程开江县宝石桥水库渠系配套项目实施跟踪审计。

【审计时间】12月底前完成。

2.县级政府性投资项目审查审批制度改革专项审计调查

【审计目标和重点】以推动贯彻落实县委、县政府深化县级政府性投资项目审查审批制度改革等4个方案为目标，关注优化县级政府性投资项目审查审批机制情况和县委、县政府重大决策部署贯彻落实情况，揭示有令不行、有禁不止等行为。

【组织实施方式及执行单位】由局行审股牵头，结合政策跟踪审计组织实施。

【审计时间】10月中旬启动，11月底前完成。

3.县级政府投资建设项目竣工决（结）算审计

【审计目标和重点】以促进规范项目建设管理、提高投资效益为目标，关注项目立项、招投标、预算执行、工程变更、竣工决算办理等情况，重点关注建设资金使用的合规性、效益性和安全性，揭示项目管理和制度建设方面存在的问题，提出有针对性的审计建议，促进堵塞漏洞、加强管理，提高绩效。

【组织实施方式及执行单位】由局投资股牵头，各股室配合，以购买政府服务等方式，对16个县本级部分政府投资建设项目进行竣工决算（结算）审计，对县委、县政府临时交办的政府投资审核任务按程序审定后实施。

【审计时间】根据项目具体情况设定，12月底前汇总形成综合情况报告。

（十）企业审计（国有企业资产负债损益审计）

【审计目标和重点】按照进一步深化国有企业和国有资本审计监督的实施意见要求，以推动国资国企深化改革和高质量发展为目标，关注落实重大政策措施、完善企业法人治理、实施重大经济决策等方面，重点审计企业收入分配制度改革、国有资产安全、国有资产增值、利润分配的真实性和合法性。

【组织实施方式及执行单位】由局投资股负责，结合国有企业领导干部经济责任审计，对县农业发展融资担保有限公司实施资产负债损益审计。

【审计时间】12月底前完成。

（十一）交办项目

【审计目标和重点】按照县委、县政府要求，对四川省开江中学突出遗留问题中未纳入学校账户管理的债权债务进行清理。对各乡镇、各部门督查检查考核、宣传标语口号、文件会议调研等经费使用情况进行审计调查，对村级集体经济及扶贫小额信贷借款的管理使用情况进行审计调查，对扶贫领域工程项目建设情况开展专项审计调查。

【组织实施方式及执行单位】开江中学债权债务清理审计由局经责分局牵头，采取与县纪委监委、县发改局、县财政局、县教科局共同参与的方式组织实施。各乡镇、各部门专项经费使用情况审查由局财金股负责实施。村级集体经济及扶贫小额信贷借款的管理使用情况审计调查和扶贫领域工程项目建设情况专项审计调查由局农环股牵头，其他股室（单位）配合共同实施。

【审计时间】12月底前完成。

四、工作要求

（一）提高政治站位锐意进取。审计机关各股室和下属事业单位要始终坚持党对审计工作的集中统一领导，牢固树立“四个意识”，坚定“四个自信”，坚决做到“两个维护”，认真落实中央、省、市对审计工作的部署要求，勇于担当、奋发有为，以高度的政治责任感、历史使命感和职业荣誉感，圆满完成各项审计任务，努力开创新时代审计工作新局面。

（二）坚持依法文明审计。坚持在法定职权范围内开展审计，严格规范审计取证，资料获取，银行账户查询，延伸调查等行为。按照“三个区分开来”的要求，历史全面客观看待问题，客观审慎作出评价。严格遵守各项纪律要求，加强廉政，保密和安全教育管理，切实维护审计机关良好形象。

（三）严格审计项目计划执行。年度审计项目计划一经下达，必须严格执行。各组织实施单位应按照国家审计准则的要求，细化审计目标、范围、内容和重点以及任务分工，按照计划安排时间节点完成审计任务。未经批准不得擅自变更或调整审计范围、参审单位、实施时间等，确需调整必须履行报批程序。

（四）切实提高审计质量和效率。积极探索创新与审计全覆盖相适应的审计组织方式，为适应新的工作要求，更有效地整合审计资源、优化业务流程，探索将部分专项审计（调查）项目以政策跟踪审计方式进行组织部署。全面落实分层级质量控制责任，加强现场管理。强化大数据审计思维，积极开展跨层级、跨地域、跨系统、跨部门和跨业务的数据挖掘与分析，提高运用大数据核查问题、评价判断，宏观分析的能力，不断提高审计质量与效率。